Private Altersvorsorge

Basisrente (auch: Rürup-Rente) - Wie funktioniert die Basisrente?

Die Basisrente (auch Rürup-Rente genannt) ist eine steuerlich geförderte Form der privaten Altersvorsorge. Interessant ist sie insbesondere für Personen mit einem hohen zu versteuernden Einkommen in der Ansparphase.

Für Selbstständige, die nicht in der Gesetzlichen Rentenversicherung versichert sind, ist sie attraktiv, weil hier auch hohe einmalige Zuzahlungen (Ledige bis zu 26.528,00 EUR, Verheiratete bis zu 53.056,00 EUR (Stand 2023)) möglich sind. Somit kann in guten Jahren die Steuerlast mit Beiträgen in die Basisrente gesenkt werden und gleichzeitig eine Altersversorgung aufgebaut werden.

Welche Voraussetzungen sind bei der Basisrente zu erfüllen ?

Wie ist die steuerliche Behandlung der Basisrente ?

Ansparphase

Rentenphase

Einzahlungsjahr	Steuerlich abzugsfähiger Anteil
2016...	72 %
2020	80 %
2021	81 %
2022...	82 %
2038	98 %
2039	99 %
2040	100 %

Basisrente und Pfändungs- sowie Insolvenzschutz

Was sind die Vorteile der Basisrente ?

Was sind die Nachteile der Basisrente ?

Riester-Rente

Die Riester-Rente ermöglicht Sozialversicherungsbeschäftigten eine durch staatliche Zulagen geförderte Altersvorsorge aufzubauen. Das Image dieser Vorsorgeform hat zuletzt massiv gelitten. Richtig ist, dass viele Riester-Verträge (insbesondere Rentenversicherungen) zu hohe Kostenstrukturen haben, so dass die Förderung versickert.

Fakt ist: Der Wind hat sich aufgrund der Zinsentwicklung massiv gedreht. Verbraucher bekommen beim Abschluss einer neuen Lebensversicherung künftig einen deutlich geringeren Garantiezins.

So dürfen die Versicherer bei Riester Neuverträgen ab dem 1. Januar 2022 maximal nur noch eine jährliche Verzinsung von 0,25 Prozent versprechen. Die entsprechende Änderung wurde im Bundesgesetzblatt veröffentlicht. Bisher lag der Garantiezins - auch Höchstrechnungszins genannt - bei 0,9 Prozent.

Aufgrund der Niedrigzinsen haben inzwischen sämtliche Anbieter von Riesterfonds den Vertrieb für neue Kunden eingestellt. Den Beginn machte die DWS, die Tochter der Deutschen Bank. So stellte sie, welche schätzungsweise über 665.000 laufende Riester Verträge verfügt, im Juli 2021 ihr Geschäft für Neukunden ein.

Die Union Investment, der Marktführer mit rund zwei Millionen Kunden, erhöhte die Laufzeit der Bestandsverträge. Infolgedessen ist es für Personen ab Mitte 40 nicht mehr möglich, einen Vertrag über eine Riester-Rente abzuschließen. Auch etliche Versicherer kapitulierten bereits und stoppten ihr Riester-Geschäft.

Die Parteien erörtern aktuell unter anderem über die Möglichkeit einer Rentenreform. Noch ist offen, ob die Riester-Rente reformiert oder komplett abgeschafft wird.

Doch was passiert nun mit der Riester-Rente? Und welche neuen Modelle sollen kommen?

Laut Koalitionsvertrag besteht ein Bestandsschutz für laufende Riester-Verträge. Die neue Bundesregierung aus SPD, Grünen und FDP hat nun versprochen, dass das bisherige System der privaten Altersvorsorge grundlegend reformiert werden soll. Die Ampel-Koalition will „das Angebot eines öffentlich verantworteten Fonds“ prüfen. Private Anlageprodukte wie Aktienfonds mit möglicherweise höheren Renditen könnten als Riester-Rente anerkannt werden – und somit staatlich gefördert werden. Auch das will die Regierung prüfen.

Wer kann riestern?

Anspruch auf Altersvorsorgezulage haben zurzeit folgende Personen (geregelt in § 10a EStG), wenn sie der unbeschränkten Steuerpflicht unterliegen.

a) Diese Personen sind unmittelbar zulagenberechtigt:

rentenversicherungspflichtige Arbeitnehmer,
rentenversicherungspflichtige Selbstständige (z. B. Handwerker (allerdings mit Befreiungsmöglichkeit gem. § 2 Ziff. 8 SGB VI, nach 18 Jahren oder 216 Monaten Pflichtbeitragszeiten) und über die Künstlersozialkasse versicherte Künstler)
Pflichtversicherte nach dem Gesetz über die Alterssicherung der Landwirte,
Bezieher von Arbeitslosengeld (einschließlich berechtigter Bezieher von Arbeitslosengeld, deren Leistungen aufgrund der Anrechnung von Einkommen und/oder Vermögen ruhen),
Bezieher von Krankengeld,
ALG-II-Empfänger über § 3 Satz 1 Nr. 3a SGB VI (Arbeitslosengeld- und Arbeitslosengeld II-Empfänger sind nach § 3 Abs. 3, 3a SGB VI rentenversicherungspflichtig und haben damit einen Anspruch auf Riesterförderung. Wer aufgrund zu hohen Vermögens keinen ALG-II-Anspruch hat, wird in § 10a Abs. 1 Satz 3 den Pflichtversicherten gleichgestellt und hat ebenfalls Anspruch auf Riesterförderung).
nicht erwerbsmäßig tätige Pflegepersonen (z. B. bei Pflege von Angehörigen im Haushalt),
Wehr- und Zivildienstleistende,
geringfügig Beschäftigte bei Verzicht auf die Versicherungsfreiheit, wenn der Beitrag des Arbeitgebers (derzeit pauschal: 15%) vom Arbeitnehmer um 4,9% auf den vollen Rentenversicherungs-Beitrag (19,9%) aufgestockt wird,
Bezieher von Vorruhestandsgeld, sofern diese zuvor pflichtversichert waren,
Beamte, Richter und Soldaten sowie diesen gleichgestellte Personen, die in der gesetzlichen Rentenversicherung versicherungsfrei oder von der Versicherungspflicht befreit sind, weil ihnen eine beamtenrechtliche oder beamtenähnliche Versorgung gewährleistet wird,
Amtsträger
vollständig erwerbsgeminderte oder dienstunfähige Personen,
Kindererziehende (wenn sie die Kindererziehungszeiten beantragt haben)

b) Diese Personen sind mittelbar zulageberechtigt

Ehepartner von unmittelbar Zulageberechtigten erhalten Zulagen, wenn sie einen eigenen Alters-vorsorgevertrag haben und in diesen mindestens 60 Euro pro Kalenderjahr einzahlen. (§ 79 Satz 2 EStG in der ab 1. Januar 2012 geltenden Fassung) Voraussetzung ist, dass sie nicht selbst zu den unmittelbar zulageberechtigten Personen gehören, nicht dauernd vom Partner getrennt leben und beide ihren Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt in der Europäischen Union oder dem Europäischen Wirtschaftsraum haben (§ 79 Satz 2 EStG).

Bei weniger als 60 Euro pro Kalenderjahr entfällt die mittelbare Zulageberechtigung vollständig (§ 79 Satz 2 EStG in der ab 1. Januar 2012 geltenden Fassung).

Bis einschließlich des Jahres 2011 waren für die mittelbare Zulageberechtigung keinerlei eigene Beiträge erforderlich (§ 79 Satz 2 EStG in der bis 31. Dezember 2011 geltenden Fassung).

Wer kann nicht riestern?

Förderfähige Sparform

Es gibt vier förderfähige Sparformen der Riester-Rente:

Banksparplan

Ein Riester-Banksparplan ist eine sehr konservative, gleichzeitig niedrig verzinste Möglichkeit, die Förderung zu nutzen. Betrachten Sie neben den Kosten gleichzeitig auch die Höhe der Verzinsung, werden stellen Sie feststellen, dass Banksparpläne gerade bei sehr langen Laufzeiten gegenüber den Riester-Alternativen deutlich an Attraktivität verlieren.

Anmerkung: Bei Banksparplänen ist lediglich das eingezahlte Kapital garantiert. Wie hoch die daraus resultierende Rente ist, wird erst zum Rentenbeginn festgelegt und hängt von der durchschnittlichen Lebenserwartung ab. Diese hat sich in den letzten Jahrzehnten deutlich erhöht. Konsequenz: Für das gleiche Kapital sind die Rentenzusagen immer weiter gesunken. Dieser Trend wird sich auch in den nächsten Jahren fortsetzen.

Sollten Sie Sie hohen Wert auf Garantien legen, ist oftmals eine Rentenversicherung die bessere Wahl. Auch unter Berücksichtigung der Kosten erhalten Sie hier höhere Garantien. Gleichzeitig erhalten Sie bereits heute eine Zusage über Ihre künftige Rentenhöhe.

Zielgruppe: Interessant ist ein Banksparplan, wenn Sie weniger als 10 Jahre bis zum Rentenbeginn haben und in dieser Zeit keinerlei Schwankungen wünschen.

Fondssparplan

Ein Riester-Fondssparplan stellt gerade jungen Menschen eine hervorragende Möglichkeit da, mit staatlicher Förderung für das Alter vorzusorgen. Die Partizipation am Kapitalmarkt ermöglicht einen guten Inflationsausgleich. Gleichzeitig sind die Kosten bei den sehr guten Fondsanbietern niedrig. Für sehr konservative Sparer gibt es zudem defensive Lösungen mit geringem Aktienanteil.

Wichtig: Bei Riester-Fonds haben Sie am Ende eine vollständige Kapitalgarantie. Sie können also trotz einer erhöhten Aktienquote am Ende kein Geld verlieren.

Zielgruppe: Empfehlenswert ist sind Riester-Fonds grundsätzlich für alle, die mit vor dem 40. Lebensjahr mit „Riestern“ beginnen.

Rentenversicherung

Der Großteil der bestehenden Riester-Verträge ist in Form der Rentenversicherung. Das liegt im Wesentlichen an den hohen garantierten Renten. Zuletzt ist gerade diese Riester-Form in Kritik geraten, weil viele Versicherungen zu hohe Kostenstrukturen haben. Bezüglich der Kostenbelastung gibt es jedoch deutliche Unterschiede zwischen den verschiedenen Tarifen.

Zielgruppe: All diejenigen, die einen besonders hohen Wert auf hohe garantierte Rentenleistungen legen, kommen nicht umhin, eine Rentenversicherung in Betracht zu ziehen.

Bausparvertrag

Eine zunehmend populäre Form des riesterns ist Wohnriester. Über einen Bausparvertrag können Sie Ihr Eigenheim teilweise mit Hilfe staatlicher Förderung finanzieren (Wohnriester) und den Kredit schneller zurückzahlen. In Ausnahmefällen gibt es günstige Konstellationen für Bausparverträge, wenn zum Beispiel der Anschlusszins der Finanzierung deutlich steigen sollte. Oftmals werden jedoch die Nebenwirkungen von Wohnriester übersehen:

Sie vermengen bei Wohnriester Altersvorsorge mit Baufinanzierung und erhöhen dadurch die Komplexität. Angebote sind somit kaum noch vergleichbar.
Aufgrund der aktuellen Zinssituation erhalten auf die angesparten Beträge einen sehr geringen Zins, in der Hoffnung, dass der Zins des Bauspar-Darlehens später niedriger ist, als der Marktzins. Meine bisherige Erfahrung ist, dass zuteilungsreife Bausparverträge am Ende nicht günstiger sind als der Marktzins und sich das aufwändige Modell nicht gelohnt hat.
Im Rentenalter fallen für den Riester-Vertrag Steuern an. Wenn Sie in diesem Falle keine ausreichende private Altersvorsorge aufgebaut haben, wird Ihre Rente durch höhere Steuerlast im Alter geschmälert.
Der bürokratische Aufwand eines Wohnriesters ist deutlich höher als bei einem der anderen Riester-Formen.
Das mit Wohnriester finanzierte Haus muss von Ihnen selbst genutzt werden. Sollten Sie umziehen, können Sie die staatliche Förderung nur behalten, wenn Sie a) neues Eigentum erwerben oder b) die Förderung auf einen anderen Riester-Vertrag übertragen.
Vergleich man den Vorteil von Wohnriester mit den deutlichen Einschränkungen, kommt man regelmäßig zu dem Schluss, dass diese nicht im Verhältnis stehen.

Fazit: Interessant kann Wohnriester sein, wenn Ihre Altersvorsorge bereits geregelt ist und Sie sicher sind, dass Sie dort auf Dauer wohnen bleiben.

TIPP

Oftmals erlebe ich, dass trotz der doch recht unterschiedlichen Ausrichtung der Riester-Formen, den Kunden die Wahl schwer fällt. In diesem Fall hat es sich bewährt, bei den Alternativen die Ablaufleistungen der verschiedenen Szenarien (worst-case-Szenario und planmäßigem Verlauf) anzusehen. Hier werden dann die Unterschiede sehr deutlich.

Wenn Sie Fragen zu Riester haben, kommen Sie gerne auf mich zu. Auch wenn Sie aus bestehenden schlecht laufenden Riester-Verträgen in leistungsfähige Tarife wechseln möchten, stehe ich Ihnen zur Verfügung.